荷蘭萬萬稅更新 – Box 3的變革

最近看到批踢踢有人談到萬萬稅的荷蘭，特別講到連存錢也在銀行也要被扣稅，實在是有夠囧

但事實上不是因為存款本身而扣稅，而是因為荷蘭沒有資本利得稅，也就是說不管你是買股票漲價、炒房獲利，這些資本利得都不會被扣稅，聽起來超好康的對吧？

但萬萬稅的荷蘭政府哪有可能這麼佛心，他們用了一種簡單粗暴的方法：把你所有的淨資產，包括存款、股票、基金、非自住房屋（對的，第二套以上的房子也要算），根據其實際價值來設算收入，再根據設算下的收入來課31%的「資本利得稅」，也就是在荷蘭大家所熟知的Box3

（如果有興趣知道更多，請參考荷蘭萬萬稅part 2 – 可怕的資本利得稅）

不過直觀地想，其實不是很合理，因為怎麼可以假設存在銀行裡面的存款，可以跟股票基金有一樣的報酬率呢？所以荷蘭政府在2022年報稅年始度進行了Box3的改革

最主要的是針對不同的資產類別，有不同的報酬率假設，所以2022年報稅時，你的銀行存款是不會被設算任何報酬的；而其他的資產（股票、基金、非自住房產等），則是會被設算5.53%的報酬。此外，你擁有的相關負債，則是會以2.28%設算資金成本

荷蘭國稅局的例子是假設一對伴侶有100K存款、150K其他投資資產、50K負債

第一步是要先算出你的設算資本利得還有資金成本

100,000 * 0.00% + 150,000 * 5.53% = 8,295 （資本利得）

(50,000 – 6,400 )* 2.28% = 994 （資金成本，6,400為扣除額）

接下來算你的淨資產：

(100,000 + 150,000) – (50,000 – 6,400 ) = 206,400，再扣掉每人扣除額50,650會變成105,100

然後用這樣去算出佔你總淨資產的比例

105,100 / 206,400 = 50,92%

最後再用這個比例算出要繳稅的資本利得，得付31%的稅

(8,295 – 994) * 50.92% * 31% = 1,152歐元；但如果是用Box3舊制來算，應該要繳的稅會是935歐元

這樣看起來，怎麼改了，反而要繳更多稅呢？

主要是因為，目前的新制，對於非存款的投資資產，設算的報酬率比較高的原因。但如果你250K都是存款的話，在新制下可是一毛Box3都不用繳的；不過如果250K都是非存款的投資資產，則是要繳1,934歐元。

這也就是說，現在銀行存款不用繳稅了，不過其他的投資要繳的Box可能會變高，在報2022年的稅時，荷蘭國稅局會自動幫你選擇較有利的方案。但這樣大家在做投資的時候，可能更加考慮Box變革的影響了……