淺談荷蘭退休金和年金制度

近來在台灣因為「經濟紅利」的提出，展開了到底這樣的超徵稅收，到底是應該還給民眾，還是要先償還政府債務，或是填補各項退休金/年金的債務缺口才好。雖然自己離退休年紀還遠的很，不過因為工作的關係，算是對荷蘭的退休金/年金制度算是有點了解，想說就趁這個機會簡單介紹一下荷蘭的退休金/年金制度。

荷蘭的退休金/年金制度在今年被顧問公司Mercer評定為全球最佳，其主要有三個組成要素：

• 老人年金（AOW）
• 共同退休金（Collective Pension Scheme）
• 個人退休金商品

荷蘭的老人年金（AOW）跟台灣的各項年金類似，屬於隨收隨付制（pay as you go)：是要求在職工作者或其雇主提撥或繳交一定比例薪資及保險費，然後立即發放給現在的退休人員作為退休金。目前荷蘭AOW的保費為個人薪資的17.9%，但針對薪資較高的族群有年保費上限：2019的年保費上限為5,278 歐元。而從15歲開始到65歲，總計約50年，在荷蘭的居民每年會累積2%的AOW：也就是說像我們這種中途加入的外勞，就可能領不到完整的AOW。

荷蘭AOW只提供最基本的保障，在退休年齡後（到2021年逐漸延後到67歲，之後根據預期餘命調整，你可以上網查你預期可以開始領AOW的年齡），每個可以領到50%（有伴侶或配偶）到70%（單身）的最低薪資（2019為每月1,615.8歐元），所以以現在的情況來說，每個人每月大概可以領到800 – 1,200歐元不等。此外，身為外國人要注意的一點，是如果搬離荷蘭，你可以領到的AOW金額有可能會減少（可以在此查詢）。

SVB是負責AOW的機構，住在荷蘭的人也可以用Digid登入來查看，你目前累積了多少AOW以及你預期可以領到多少AOW。

共同退休金是和工作有關的退休金：員工可以參加部分產業的共同退休金或是公司的共同退休金，這也是荷蘭退休金/年金制度的骨幹。共同退休金由雇主跟員工共同提撥，來逐步建立退休金，以我所服務的公司為例，公司提撥約35%的退休金基數（通常為年薪減去不提列退休的數字），員工自己提撥約6%的退休金基數。所以也可以說，公司幫你提撥的退休金，也可以算是薪資福利的一種（只是要等很久才拿得到……)。然而要注意的是，即便大部分（90%）的勞工都藉由其雇主參加共同退休金，但在公司給你工作的時候，是可能沒有提供共同退休金的。此外，如果是自僱者（freelance）的話，通常也沒有這部分的退休金保障。

荷蘭的共同退休金大部分都是DB（Define Benefit）制度，也就是保障給付額度的制度：退休後保證可以領到年薪的一定額度，也因此提撥的退休金資產必需要能夠支付退休金的負債。如果不足的話，雇主（目前可能也有部分來自員工）就得要增加提撥的金額，而現在荷蘭的最低coverage ratio（退休金資產和負債比）為105%，如果退休金的coverage ratio不到最低標準，主管機關會要求限期改善，不然就得降低退休金支付的金額。

通常這樣的退休金都是獨立的非營利基金，通常由專業的金融機構操作，有些大公司（例如Shell和Unilever）則有自己的退休金操作部門。如果是有一定規模的公司，通常都很容易可以查到自己退休金目前的累積情況、退休後預期可以領到多少錢等等。

如果覺得上面兩個制度都不足以支付未來退休生活費用的話，你也可以自己買進退休年金。許多保險公司都有提供類似的商品，個人可以根據自己的需求，上網（像Independer、Pensioenkoers等網站）比較不同的此類商品，進而購買讓自己的退休生活更有保障。

自己大概算了一下我的情況，如果把AOW加上公司目前給我提撥的退休金額度，照理說我退休時的稅後所得替代率，大概會落在70-80%間。這樣聽起來好像很美好？但事實上荷蘭的退休金/年金制度，也抵擋不了人口老化和就業市場變革對於就有系統的巨大影響。因此荷蘭政府在2017年發布了退休金改革的相關計畫：以較彈性的DC（Define Contribution，沒有固定支付額）取代DB制、提高退休年齡等。但就像每個國家會經歷的，這樣的改革相當困難，所以至今都還沒有達成任何具體的協議。沒有達成任何具體的協議。

寫到這裡，希望大家能夠對於荷蘭的退休金/年金制度有多一點了解。但也因為我自己還真只是略懂，如果有任何相關問題，可能還是向相關單位或是自己公司的人資詢問比較好，也歡迎更專業的人不吝指教。